Como encontrar base de custos sobre opções de estoque

Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis ​​taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2018, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!
Capriotti, Michael.
Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock @ $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.
Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, recomendo fazer o check-out em netbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.
Itkin, Laurie.
Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.
Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.
Hunter, David.
Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.

Base de custo.
O que é 'Cost Basis'
A base de custo é o valor original de um ativo para fins fiscais, geralmente o preço de compra, ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de retorno de capital. Esse valor é usado para determinar o ganho de capital, que é igual à diferença entre a base de custo do ativo e o valor de mercado atual. O termo também pode ser usado para descrever a diferença entre o preço no caixa e o preço de futuros de uma determinada mercadoria.
BREAKING Down 'Cost Basis'
Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram compradas por US $ 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de US $ 100 e dividendos de segundo ano no valor de US $ 200, todos os quais foram reinvestidos, a legislação tributária aplicável considera esses lucros reinvestidos como renda. Para fins de cálculo de impostos, a base do custo ajustado quando o estoque será vendido será registrado em US $ 1.300 em vez do preço de compra original de $ 1.000. Assim, se o preço de venda for de US $ 1.500, o lucro tributável seria de apenas US $ 200 ($ 1.500 - $ 1.300) em vez de $ 500 ($ 1.500 - $ 1,000). Se a base de custo for incorretamente registrada como US $ 1.000, isso resulta em um imposto maior do que seria normalmente devido.
Base de custo e Futuros.
No que diz respeito aos futuros, a base do custo é a diferença entre o preço spot local de uma commodity e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se o contrato de futuros de milho em particular for comercializado em US $ 3,50, enquanto o preço de mercado atual da commodity hoje é de US $ 3,10, há uma base de 40 cêntimos. Se o inverso fosse verdadeiro, com o futuro contrato negociado em US $ 3,10 e o preço à vista era de US $ 3,50, a base do custo seria negativo em 40 centavos, uma vez que a base de custos pode ser positiva ou negativa, dependendo dos preços envolvidos.
O preço spot local representa o preço vigente para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato de futuros se refere a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços de futuros variam de contrato para contrato dependendo do mês em que eles estão programados para expirar.
Tal como acontece com o outro mecanismo de investimento, o preço à vista flutua dependendo das condições atuais do mercado local. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço dos futuros e a mudança do preço spot se aproximam.

Como encontrar a base de custo nas opções de estoque
Assunto: retenção de imposto do empregador no exercício de opções.
Data: 26 de janeiro de 2001.
Quando exerci as minhas opções, fiz isso a vários preços e horários, conforme as opções investidas e # 8230; Cada vez, meu empregador deduziu os impostos com base no valor justo de mercado. Felizmente, eu vendi essas ações antes das ações # 8217; o valor despencou, mas "# 8230; Eu fiz isso dentro do primeiro ano eu exerci essas opções.
Minhas perguntas são múltiplas:
& # 8211; Quando eu anoto & # 8216; custo & # 8217; No meu programa Turbotax, devo incluir o imposto já pago? Caso contrário, onde / como indicar os impostos já pagos? & # 8211; Como faço para calcular os custos, quando as opções foram exercidas em diferentes grupos versus as ações vendidas? Em outras palavras, eu exerci as opções em incrementos de 100 (presente do empregador), 63, 62 e 625. No entanto, eu vendi em blocos de 150, 150, 100, etc. Eu poderia tomar os montantes de custo e dividir pelo respectivo número de ações. Isso é muito complicado. & # 8211; O meu ex-empregador me proporcionará cópias das opções e a retenção, ou devo solicitar isso? & # 8211; Você pode me direcionar para todos os recursos para esclarecer essas questões?
MUITO OBRIGADO. Eu sei que existem profissionais que podem ajudar com impostos, mas eu quero ser educado e não totalmente dependente dos profissionais.
Data: 09 fev 2001.
Seu custo não inclui o imposto que você pagou. A retenção, se houver, deve ser incluída no Formulário W-2 que você recebe de seu empregador. Você adiciona a receita ordinária incluída no Formulário W-2 para a venda antecipada de suas opções no seu custo ao informar a venda do estoque. A menos que você tenha designado quais ações você estava vendendo, as ações são consideradas vendidas em uma primeira entrada, primeira saída. Em outras palavras, comece com as partes que você comprou primeiro e, em seguida, trabalhe sua maneira cronologicamente. Sim, isso é muito complicado. Talvez você deva obter alguma ajuda. Primeiro, você deveria ter notificado seu empregador sobre as disposições iniciais de ações, incluindo quais blocos foram vendidos, as datas de venda e os montantes em que as ações foram vendidas. Então, o departamento de administração de estoque da sua empresa deve gerar os relatórios necessários para ajustar seu W-2 e para você usar ao preparar suas declarações de imposto de renda. Existem alguns livros sobre opções de estoque de empregados que podem ajudar.
Eu vou avisá-lo novamente que muitas pessoas têm problemas para reportar ações adquiridas com opções de ações de funcionários usando Turbo Tax.
Eu recomendo que você encontre um preparador de imposto profissional e deixe essa pessoa fazer o que ele ou ela é treinado para fazer.
Você faz seus próprios sapatos e faz seu próprio reparo dental? Use um pouco de bom senso.

Perguntas frequentes sobre o relatório de base de custos.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre os custos para os arquivadores do formulário 1040.
1. Se eu vendi, trocou ou descartou um ativo de capital, o que devo apresentar com a minha declaração fiscal este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas com início no ano fiscal de 2018.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorressem em 2018 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Programa D. Começando com as transações de 2018, o Programa D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2. O que eu espero receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2018. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2018, os corretores devem informar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. Os "títulos cobertos" geralmente são ações de ações adquiridas após 2018. As ações de ações em fundos de investimento e as ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2018. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2018. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo.
3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2018 e mais tarde?
A partir do ano fiscal de 2018, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para informar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e a Tabela D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas mais frequentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2017, é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em 1º de janeiro de 2018 ou depois. Alguns tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. §16045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017.
2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2018?
Com exceção de um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2018, são títulos cobertos (ver o Reg. § 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida for um início de segurança coberto em 2018):
Um instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) ou cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que esse certificado seja realizado (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a partir da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2017. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com o OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prémio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o montante de OID, de outro modo, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no formulário 1099-OID.
7. O que é o desconto no mercado?
Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de resgate declarado de um instrumento de dívida no vencimento em relação a (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto no mercado é incluído na renda?
A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
9. O que é bond premium?
Em geral, o prémio de títulos é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto tanto para o interesse declarado quanto para o prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio das obrigações, não deve reduzir a sua base no instrumento de dívida e, em geral, irá realizar uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida.
Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis ​​nesse ano (por exemplo, no formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício.
Em geral, o prêmio de títulos é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212.
11. Que hipóteses deve usar um corretor para reportar prémio de aquisição, desconto no mercado e prémio de títulos?
Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição levado em consideração a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do §1.1272-3) ou revogou o seu Eleição do §1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método de rateio descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2018, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você tiver efetuado a eleição §1.1272-3.
Para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método avaliável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2018, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor tome em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto acumulado do mercado para você, seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão.
Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 do Rev Proc. 2018-29, 2018-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2018-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se apliquem para fins de minha declaração de imposto? Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta para Q & A 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.
13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições para instrumentos de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para meus instrumentos de dívida?

Base de custo ajustada e opções.
Base de custo ajustada. Uma frase de som nerdy para alguns, mas é música para meus ouvidos.
Sabemos o que significa a base de custos, como na base do custo das participações em ações adquiridas em transações múltiplas ao longo de um período de tempo.
Calculando a base de custos é relativamente simples. Suponha que você compre 100 ações da The XYZ Zipper Company uma vez por trimestre por dois anos. Isso significa que você adquiriu 800 ações (100 partes x 8 trimestres).
Para calcular a base de custos, você simplesmente leva a quantia acumulada de dinheiro que gastou comprando o estoque e dividiu-o pelo número total de ações adquiridas, neste caso 800. O resultado é a base do custo ou o preço médio da ação que você possui pago de cada uma das suas 800 ações.
Base de custo ajustada definida.
Então, o que exatamente é uma base de custo ajustado e por que isso é importante?
Às vezes, o poder de uma palavra ou frase é derivado da sua capacidade de fazer você questionar seus próprios pressupostos. Basta saber que a frase existe encoraja você a divertir diferentes possibilidades. Nessa instância, a Base de custo ajustada faz com que você se pergunte: é possível ajustar o custo de suas participações?
A resposta é sim.
[Por favor, note - o conceito de "base de custo ajustado" NÃO é uma designação de imposto oficial. Sempre tratei a minha renda de opções e retorna como ganhos de capital de curto prazo, mas não sou contabilista fiscal e não presto assessoria fiscal além de recomendar que consulte um especialista em impostos para entender as implicações fiscais das opções de negociação.]
Através de várias técnicas conservadoras de negociação de opções, não é possível ajustar a sua base de custo - nem nas suas participações de longo prazo, nem às vezes em opções de longo prazo (como LEAPS) que você possui - na verdade, é muito fácil.
E é provável que falte, mas vou declará-lo explicitamente - quando estamos falando de base de custo ajustado, estamos falando em ajustá-lo mais baixo.
Como reduzir a sua base de custos com as opções.
Em um mundo simples e simples de baunilha, compre e segure, a única oportunidade de reduzir a base de custos em suas participações é esperar que as ações baixem e, em seguida, compre mais ações. Não é uma maneira particularmente experiente de ganhar dinheiro, não é?
Mas através do uso estratégico das opções, você ganha a oportunidade de reduzir sua base de custos, independentemente das condições do mercado. E isso tem consequências profundas.
Uma base de custo ajustado que é consistente e aumentada de forma incremental significa que você minimiza (ou mesmo elimina) perdas quando seu estoque é menor; significa que você gera ganhos quando seu estoque é plano; e isso significa que você ganha ainda maiores ganhos quando seu estoque se move mais alto.
Não admira que a frase seja música para meus ouvidos.
Em suma, a adoção de uma mentalidade de custo ajustado permite que você sempre adquira suas ações por desconto e, em seguida, receba descontos perpétuos depois disso.
Então, como exatamente isso funciona? Vamos deixar duas técnicas básicas, embora estas não sejam, de modo algum, as únicas técnicas:
Técnica # 1 - Escrita coloca.
Para rever: se você escrever ou vender uma venda desnuda, você está oferecendo essencialmente a compra de 100 ações de uma ação em determinado preço (preço de exercício) entre agora e a data de validade do contrato de opções.
Em troca, você recebe um valor fixo de prémio, ou dinheiro, depositado em sua conta corretora.
Se o estoque fechar no vencimento acima do preço de exercício, o contrato expira sem valor e o prêmio que você recebeu é livre e claro.
Se o estoque se fechar abaixo do preço de exercício, e você não comprou o put back para fechá-lo e você não o lançou (recomprando o put e depois revendo outro com uma data de validade posterior), você será obrigado a comprar essas 100 ações ao preço acordado.
O benefício da escrita coloca para adquirir ações é que se você realmente adquirir o estoque, você está fazendo isso a um preço mais baixo (o preço de exercício) do que o preço atual quando você inicialmente configurou o comércio.
Mas há outro benefício: base de custo ajustado. Você não está realmente pagando o preço de exercício pelo estoque, mas sim o preço das ações menos o valor total do prémio que você recebeu.
Exemplo: suponha que você estava tentando adquirir 100 ações da The XYZ Zipper Company por US $ 35 / ação. Vamos assumir o seguinte:
O preço da ação atual é de US $ 37 Você escreve uma venda no preço de exercício de US $ 35 por mês por US $ 1 no prêmio (ou seja, US $ 100 em dinheiro) XYZ fecha acima de US $ 35 / share Você continua escrevendo um novo $ 35 a cada mês e XYZ continua fechando acima de US $ 35 / ação (com a expiração do valor sem valor) Após 9 meses de fazer isso, vamos assumir que você acumulou, US $ 9 / contrato em prêmio (ou US $ 900 em dinheiro). No final do mês 10, a XYZ fecha @ $ 34.50 / share e você permite que o contrato seja atribuído a você em vez de descartá-lo.
Na superfície, você pagou US $ 35 / ação por um estoque que agora está negociando em US $ 34,50. Excluindo comissões, sua base de custos é de US $ 35 / ação.
Mas sua base de custo ajustado leva em consideração todos os prêmios que você recebeu até à data. O efeito líquido é, excluindo comissões, um custo ajustado de US $ 26 / ação (preço de exercício de US $ 35, menos US $ 9 no prêmio acumulado).
Técnica # 2 - Escrevendo Chamadas Cobertas.
Outra técnica usada para ajustar a base de custos para baixo é escrever chamadas cobertas em estoque que você já possui. Ao contrário do exemplo anterior, você está oferecendo vender suas ações a um preço mais alto em uma data definida em troca de renda premium.
A escrita de chamada coberta é um método popular para gerar renda de suas participações, e há abordagens diferentes para a estratégia, desde o muito conservador até o mais agressivo.
A maioria dos comerciantes que empregam estratégias de escrita de chamadas cobertas faz isso da perspectiva de gerar receita em participações de longo prazo (como gerar dividendos extras) ou como um meio um pouco mais seguro para o impulso (os ganhos são compostos por ganhos de capital mais prêmios recebidos com o benefício adicional do prémio recebido funcionando como proteção marginal à desvantagem).
De longe, o maior risco para os investidores que escrevem chamadas cobertas em suas participações de longo prazo ocorre quando há um grande movimento para cima em suas ações para que seja chamado. Se o prémio que você recebeu é apenas uma fração dos ganhos de capital possíveis que você perdeu, você vai estar chutando por muitos anos.
Há abordagens mais conservadoras, no entanto, como um método de escrita de chamadas cobertas Leveraged Investing detalhado no The Essential Leveraged Investing Guide.
Esta estratégia personalizada de escrita de chamadas cobertas reduz significativamente as chances de que você será chamado de suas posições contra sua vontade. Em troca de não tentar maximizar o seu potencial de receita premium para o seu potencial máximo, você mantém um controle considerável sobre a propriedade de suas ações.
Os benefícios completos desta estratégia podem ser melhorados quando você conceber o prémio que você recebe menos em termos de renda ou dividendos auto-gerados, e mais em termos de um método pelo qual você ajustou a base de custo.
Suponha, por exemplo, que você possuía ações da The XYZ Zipper Company com uma base de custo original de US $ 35 / ação. E também suponhamos que você adotou uma abordagem do Leveraged Investing para seus investimentos para ajustar consistentemente sua base de custo em menos de US $ 2 ou US $ 3 / ação por ano sem colocar suas ações em risco significativo de ser convocado.
Reduzir a base de custos em suas participações em US $ 2- $ 3 / share pode não parecer lucros recorde, mas realizar esse ano e ano terá profundas conseqüências. Em uma base percentual, cada $ 2 dólares adicionais que você derruba da base de custo original tem um efeito de composição. À medida que sua base de custo é ajustada cada vez mais, cada dólar subsequente representa uma maior e maior porcentagem de redução.
Além disso, ao longo dos anos, como suas ações normalmente são mais elevadas, torna-se mais fácil e fácil conseguir os mesmos resultados premium, ou melhor, você é capaz de aumentar a quantidade de prémio que você gera com segurança e, assim, reduzir a base de custos a uma taxa acelerada.
Pensamentos finais.
É uma questão de preferência pessoal, é claro, se você optar por considerar os rendimentos de prêmio relacionados a suas participações de longo prazo (recebidas antes de adquirir essas posições ou depois) como receita adicional ou como redução de sua base de custo.
O importante é que você escolhe apenas um método de contabilidade, por assim dizer, e que você mantenha consistência ao fazê-lo.
O outro fator é que se você optar por considerar a renda premium como uma técnica para base de custo ajustado, é importante que você reinvenda o prêmio recebido em vez de gastá-lo.
Você não precisa reinvestir no mesmo estoque, mas se você gastar o prêmio recebido, você está negando o benefício de reduzir a base do seu custo. Você também está reduzindo o valor do seu investimento original. E não é para se enriquecer.
Para obter uma ilustração mais ampla dos benefícios de uma base de custo ajustado, consulte o item Comprar e manter e trapacear. página.